財務(wù)人員合理化建議及施工企業(yè)的財務(wù)管理目標
施工企業(yè)是盈利性經(jīng)濟組織，其出發(fā)點和目標是獲利。企業(yè)追求獲(贏)利是公司生存與發(fā)展的必然要求。下面是百分網(wǎng)小編整理的財務(wù)人員合理化建議，希望對你有幫助。
施工企業(yè)的財務(wù)管理目標的認識
施工企業(yè)是盈利性經(jīng)濟組織，其出發(fā)點和目標是獲利。企業(yè)追求獲(贏)利是公司生存與發(fā)展的必然要求。因此，這就要求公司財務(wù)目標必須實現(xiàn)：
1、利潤最大化。利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(包刮管理)創(chuàng)造的價值，在經(jīng)濟上的反映，也是企業(yè)財務(wù)成果的價值(貨幣)表現(xiàn)。利潤最大化是國家、企業(yè)投資者、經(jīng)營者、合作方與公司員工的共同要求。
2、資本利潤率最大化。投資者投資于施工企業(yè)，利潤越高，經(jīng)濟效益越好，越接近企業(yè)發(fā)展的目標。越有利于企業(yè)持續(xù)發(fā)展和強大，抵抗市場經(jīng)濟中可能出現(xiàn)的風險。
3、企業(yè)價值最大化。施工企業(yè)利潤高，可供分配的資金就充裕，固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的折舊更新、管理措施需要的經(jīng)費就有資金保證，公司資金積累來源就物質(zhì)基礎(chǔ)，企業(yè)價值就顯示出強大生命力，企業(yè)發(fā)展能力就能夠提升。
4、企業(yè)價值與職工收益最大化。企業(yè)價值最大化雖然能體現(xiàn)在企業(yè)管理的總目標要求，是股東收益的實現(xiàn)基矗公司職工是企業(yè)的主人，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的主體，是企業(yè)財富的直接創(chuàng)造者與管理者，充分考慮職工收益，提高職工物質(zhì)生活水平，煥發(fā)發(fā)職工的.勞動積極性和創(chuàng)造性必然是公司財務(wù)管理的重要目標之一，也是社會經(jīng)濟穩(wěn)定和繁榮的基矗
5、成本管理科學化。工程成本管理是施工企業(yè)實現(xiàn)社會效益與自身經(jīng)濟效益的基矗科學組織建筑施工生產(chǎn)的成本投入是實現(xiàn)建筑產(chǎn)品功能的前提，精細投入、有效投入，杜絕損失和浪費，必然要求成本管理不斷創(chuàng)新。成本管理科學化，也是獲得工程款回報，實現(xiàn)施工企業(yè)資金良性循環(huán)的重要條件。
施工企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容
1、資金籌集
施工企業(yè)在成立時，必須按照《中華人民共和國公司法》、建設(shè)部有關(guān)資質(zhì)管理的規(guī)定、工商管理部門和公司章程的規(guī)定籌集股資(股)本，并按企業(yè)管理制度的要求管理與核算資本金。貨幣資金應按規(guī)定存入銀行，專人管理;實物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)要經(jīng)過評估及全體股東確認后投入公司管理及運用。
2、債務(wù)管理
施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中為了承接工程組織施工建設(shè)或進行產(chǎn)業(yè)投資，在充分運用資本金外，必然要占用合作方(債權(quán)人或商業(yè)銀行)的資金。對債務(wù)資金的運用和管理是施工企業(yè)的重要管理活動，吸納債務(wù)、化解債務(wù)、清償債務(wù)、運用債務(wù)為企業(yè)創(chuàng)利是施工企業(yè)生存和發(fā)展的必然要求。
施工企業(yè)的債務(wù)，指在生產(chǎn)經(jīng)營需要籌資時產(chǎn)生的銀行貸款和實際生產(chǎn)協(xié)作過程中，供貨往來單位的交易行為也會形成相當數(shù)量的債務(wù)。如建設(shè)單位往來、原材料供應單位往來、工程分包單位應付工程款，應付職工的工資、應付稅金、應付內(nèi)部單位的其他款項，其它應付款(水、電費用)等，都是企業(yè)單位生產(chǎn)經(jīng)營可能產(chǎn)生的債務(wù)。這些債務(wù)的結(jié)算清償，都會導致企業(yè)的資金流出企業(yè)。換言之：企業(yè)的現(xiàn)金流出企業(yè)，表述為企業(yè)成本費用的增加或企業(yè)資本的減少。
經(jīng)濟體制改革前，正常暴露出來的“資不抵債”就是債務(wù)的金額大大超過了公司所擁有的自有資產(chǎn)或資本金的數(shù)量。可見債務(wù)管理的意義不小，不能低估。既然，債務(wù)可能給企業(yè)造成這么重的影響。那么，必須將債務(wù)管理的“關(guān)卡”前移。
首先，在債務(wù)產(chǎn)生前，進行預測。測評債務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)濟效益如何?對不能給企業(yè)創(chuàng)造財富的債務(wù)，堅決拒絕，如負債給職工發(fā)福利、獎金、向社會捐款等，是違反財經(jīng)紀律的，絕不能列為債務(wù);
其次，進行正確核算，有債就準確登記、核算、主動安排資金，清償結(jié)清債務(wù)，減少債務(wù)的負面影響;
其三，努力實現(xiàn)贏利，增加自有資金實力，努力提升企業(yè)的信用，壓縮債務(wù)比例，節(jié)省負債成本。
3、自有資金的管理
公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營，收入、分配、結(jié)算必然形成公司的結(jié)算資金(未分配利潤)和公司的積累資金(盈余公積、資本公積)這些資金的沉淀與利用對公司發(fā)展意義很大，對改善公司資金結(jié)構(gòu)也積極作用，將公司的自有資金科學管理，可以提高投資者的信心，促進公司穩(wěn)定與發(fā)展。
4、資金投放管理
(1)營運資金管理。營運資金是公司全部流動資產(chǎn)減去流動負債后的資金。營運資金在公司資金總額中比重大，其特點是周轉(zhuǎn)快，容易變現(xiàn)，也容易產(chǎn)生資金風險。因此營運資金管理包括了流動資產(chǎn)管理與流動負債管理，營運資金管理要堅持三條基本原則：第一，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要保證資金供給，同事要挖潛，節(jié)省資金;第二，加速資金的流動、周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果，第三，合理配置資金，既要防資金閑量，又要保證公司有足夠的償債能力。
(2)對外投資管理
企業(yè)的資本金與其它自有資金富足時，在滿足了自身生產(chǎn)資金需求后，還有過剩的資金;或投資活動可以取得比自身生產(chǎn)能獲得更高的效益;或進行產(chǎn)業(yè)擴張需要，開展合法的投資活動也是企業(yè)實現(xiàn)財富最大化的經(jīng)營方式之一。投資活動是企業(yè)主營活動創(chuàng)利的收益補充。在量力可行的情況下，有效進行運作，常常可以為企業(yè)贏得商譽與經(jīng)濟利益。如控制不好，也可能給企業(yè)帶來風險或損失。首先，投資的方向要符合國家的產(chǎn)業(yè)政策允許;其次，投資的規(guī)模與方式要與企業(yè)自身的財力相適應;其三，投出的成本與收益要便于計量與控制;其四，當企業(yè)急需資金時，其投資可以隨時轉(zhuǎn)讓變成現(xiàn)金而又不會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。
(3)公司資產(chǎn)管理
企業(yè)資金的載體是公司資產(chǎn)(流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、其它資產(chǎn))資產(chǎn)的安全關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定與資金增值。因此，資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)要與企業(yè)的資金相對稱。這就要求企業(yè)的經(jīng)濟行為，會計核算達到：合法、有序、規(guī)范。如固定資產(chǎn)折舊，必須按財政、稅務(wù)部門核定的方法進行折舊;資產(chǎn)的評估必須按合法的方式評估與確認，做到客觀、公正、計價準確，手續(xù)完備。資產(chǎn)的日常管理，要建立制度，專人負責，準確核算，定期清查、考核，保證資產(chǎn)的安全、有效，其功能滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營需要。
(4)施工企業(yè)的債權(quán)管理
公司在經(jīng)營過程中，為儲備物資和市場擴張需要向供貨單位預支出訂貨款、準予購貨單位賒購產(chǎn)成品、工程竣工后業(yè)主拖欠工程款等等，是經(jīng)營發(fā)生的、也是占用施工企業(yè)流動資金很多的。這些業(yè)務(wù)的存在，形成了施工企業(yè)的債權(quán)。如果疏于管理，可能產(chǎn)生壞帳或造成企業(yè)資金的損失。加強控制，堵塞漏洞是企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)之一。
為了使企業(yè)的資金不受損失，在產(chǎn)生交易行為時必須合法、規(guī)范、債權(quán)的確認要手續(xù)完備、計算準確，定期按合同清收，責任到人，落實獎、賠責任制。如遇債務(wù)人破產(chǎn)或消亡，要及時辦理手續(xù)轉(zhuǎn)為流動資產(chǎn)損失，確保企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的真實、可信，確保企業(yè)會計信息真實、準確。
(5)施工企業(yè)利潤與結(jié)算資金管理
利潤是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的'主要目標之一，也是衡量企業(yè)生產(chǎn)成果的價值取向;同時又是國家參與企業(yè)資金分配的價值基矗利潤管理是企業(yè)經(jīng)濟管理的重要任務(wù)之一。利潤管理貫穿于企業(yè)資金管理、生產(chǎn)管理的全過程，是協(xié)調(diào)企業(yè)生產(chǎn)的主線，體現(xiàn)在成本管理、費用管理、質(zhì)量管理、銷售管理、收入管理、財產(chǎn)管理、結(jié)算管理、資金安全管理的各個環(huán)節(jié)。對每個環(huán)節(jié)的利潤因素都必須精心策劃、測算、控制、監(jiān)督，確保利潤份額的形成與實現(xiàn)。
(6)施工企業(yè)的財務(wù)風險管理
隨著加入世貿(mào)組織與經(jīng)濟全球化的實現(xiàn)，企業(yè)的發(fā)展機遇與風險無所不在。經(jīng)濟方面的風險種類主要有：經(jīng)營風險、財務(wù)安全風險等。經(jīng)營風險可能造成企業(yè)資金流出企業(yè)或損失。如來自外部的訴訟失敗，或來自內(nèi)部的工作人員舞弊，都會給企業(yè)資金造成損失。風險管理是企業(yè)財務(wù)資金管理的新課題，也是不可逾越的難題。雖然有法律法規(guī)保障企業(yè)的經(jīng)濟秩序和利益，但來自企業(yè)外部與企業(yè)內(nèi)部的敢于以身試法的不法分子還是存在的。因此，風險管理的課題已成為企業(yè)財務(wù)資金管理的重要任務(wù)之一，風險管理，不得不納入資金管理的范疇，必須建立制度，落實責任，預防、回避、轉(zhuǎn)嫁風險。
施工企業(yè)財務(wù)管理的任務(wù)
1、正確組織資金，保證生產(chǎn)經(jīng)營需要
財務(wù)管理工作需要籌集資金，在資本金完善到位的基礎(chǔ)上，合法、正當籌集債務(wù)資金是施工生產(chǎn)經(jīng)營(包括對內(nèi)、對外投資)的需要。首先保證施工生產(chǎn)持續(xù)所需要的資金供應;其次，正確有效組織資金結(jié)算(收入出分配)所需要的資金調(diào)度、利用;第三，精打細算，加強控制，節(jié)省資金，講求資金使用效果。
2、加強成本管理，促進成本降低
工程成本管理是施工企業(yè)財務(wù)活動的.重要內(nèi)容，首先公司需建立成本管理責任制;其次，強化工程成本投入過程的管理，研究改進施工技術(shù)組織措施，以工程收入來確定成本支出的額度與限度，量入為出。同時加強技術(shù)研發(fā)的投入，努力降低成本費用，縮短工期，保證安全施工的需要，并且使投放在工程項目上的資金收益得到建設(shè)單位的認可和工程價款有效補償。
3、增加企業(yè)盈利，合法分配利潤
在完成工程施工生產(chǎn)的同時，針對其富余的施工機械生產(chǎn)能力和現(xiàn)場剩余的施工材料、零件、配件，開展和租賃服務(wù)和材料加工、利用或者服務(wù)，爭取獲得工程施工以外的收益;其次，對竣工工程開展回訪、保修活動，以最好的服務(wù)爭取獲得業(yè)主的全額保修金收入;第三，對竣工工程搞好索賠和決算，正確處理三者關(guān)系，誠實履行稅賦義務(wù)，及時歸還合作者的債務(wù)，努力提升公司的資信等級。
4、堅持依法理財，提高經(jīng)濟效益，
財務(wù)管理工作法紀性、政策性強，必須科學理財，才能使獲得的合法收入、業(yè)主的支持和法律的保護，如有違法行為，必然會受到法律、法規(guī)和經(jīng)濟規(guī)律的制裁。一個單位如果經(jīng)常出現(xiàn)違法或者違規(guī)行為，而又不及時改正，這個單位的經(jīng)濟效益就難以實現(xiàn)。
施工企業(yè)的財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)建設(shè)
財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，就是財務(wù)管理責任制的控制系統(tǒng)，就施工企業(yè)而言，按照法人治理結(jié)構(gòu)的要求和行業(yè)特點，通常為：決策層(股東會、董事會)—→管理層(公司經(jīng)理班子)—→操作層(工程項目部)—→相關(guān)的職能部門。如圖：
由圖可見：董事會執(zhí)行股東會確定的.財務(wù)目標，布置經(jīng)經(jīng)理班子實施并對其實施監(jiān)督;經(jīng)理班子根據(jù)經(jīng)營承包的經(jīng)濟技術(shù)指標，落實到相關(guān)項目部，組織有效運營，解決資金保障供給和實施全過程管理;項目部的各工作部門在工程項目總負責人(項目經(jīng)理)的帶領(lǐng)下，對承擔的工作任務(wù)和經(jīng)濟目標，分析運用資金，組織施工生產(chǎn)的循環(huán)，采取技術(shù)方法、經(jīng)濟方法和法律措施，保證財務(wù)目標的實現(xiàn)。實際工作中(網(wǎng)絡(luò))的各個環(huán)節(jié)可以根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境和技術(shù)進步適度修正，網(wǎng)絡(luò)是財務(wù)管理工作有效循環(huán)的鏈，這個鏈不能出故障，如果網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)了故障，必然削弱財務(wù)管理的效果。
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施工企業(yè)財務(wù)管理制度的建設(shè)
施工企業(yè)的財務(wù)管理制度是企業(yè)管理制度的重要組成部分，財務(wù)管理目標的實現(xiàn)，是以健全有效的財務(wù)制度和完整的財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)為前提的。制定財務(wù)管理制度：首先，要堅持合法性原則，制度以符合法律法規(guī)為前提，才能得到公司內(nèi)員工和公司外合作者的擁護，才有執(zhí)行制度的熱忱和責任心;其次財務(wù)管理制度要體現(xiàn)科學管理的原則。現(xiàn)代管理技術(shù)日新月異，只有符合科學性的財務(wù)管理制度才有可操作性，才能提高管理工作效率;第三，財務(wù)管理制度要力求規(guī)范、完整。財務(wù)管理制度一般應包括：資金管理、財產(chǎn)管理、成本(費用)管理，收入、分配及稅收管理，投資、擔保與企業(yè)信用管理，公司債務(wù)與風險管理、財務(wù)會計報告與會計檔案管理等具體內(nèi)容;第四，施工企業(yè)的財務(wù)管理要堅持全員參與的原則。財務(wù)管理需要依靠全體職工的'積極性創(chuàng)造性，這樣，才可以得到真正的實施與收效、考核、評價及修正。財務(wù)管理制度如果不能得到全體職工的廣泛理解支持，其收效只能是無本之本，無源之水。財務(wù)管理制度只有為體干部職工學習掌握貫徹運用，才會有獲得公司經(jīng)濟效益基礎(chǔ)的可能。
施工企業(yè)財務(wù)管理的考核評價
為了檢驗施工企業(yè)財務(wù)管理工作的成效，通常可以運用會計核算的資料對公司的財務(wù)狀況進行分析、比效和評價。可以圍繞公司的資本結(jié)構(gòu)，運營能力，盈利能力，償債能力，發(fā)展能力等幾個方面來開展評價：
1、資本結(jié)構(gòu)，通過負責與總資產(chǎn)的比率來考核分析
負債總額
資產(chǎn)負債= ×100%
總資產(chǎn)金額
2、盈利能力：是公司獲取利潤的能力
利潤總額+利息支出
⑴總資產(chǎn)報率 = ×100%
平均資產(chǎn)總額
凈利潤
⑵凈資產(chǎn)收益率= ×100%
平均凈資產(chǎn)
年末所有權(quán)益總額
⑶資本保值增值率=×100%
年初所有者權(quán)益總額
工程結(jié)算利潤
⑷工程結(jié)算(銷售)利潤= ×100%
工程結(jié)算凈收入
利潤總額
⑸成本費用利潤率 =×100%
成本費用總額
經(jīng)營虧損拉帳金額
⑹經(jīng)營虧損帳= ×100%
年末所有者權(quán)益總額
3、償債能力：是指施工企業(yè)償還債務(wù)的經(jīng)濟能力
流動資金總額
⑴流動比率= ×100%
流動負債總額
以150～200%為佳
流動資產(chǎn)—存款金額
⑵速動比率= ×100%
流動負債總額
以100～150%為佳
利潤總額+利息支出金額
⑶已獲利息數(shù)= ×100%
利息支出金額
以≥5為佳
年經(jīng)營活動現(xiàn)金金額流入
⑷現(xiàn)金流動負責比=×100%
年末流動負責金額
以比率值高，舉債能力強
所有者權(quán)益+長期負債
⑸長期資產(chǎn)合適率= ×100%
固定資產(chǎn)+長期投資
共結(jié)束≥130%為準
4、公司發(fā)展能力的`評價
本年主營業(yè)務(wù)價收入
⑴主營業(yè)務(wù)收入增長率 = ×100%
上年主營收入
>110%為佳
本年所有者權(quán)益增長額
⑵資本積累率= ×100%
年初所有者權(quán)益總額
>5～15 %
本年總資產(chǎn)增長率
⑶總資本增長率= ×100%
年初資產(chǎn)總額
> 0 比率高為佳
平均固定資產(chǎn)凈質(zhì)
⑷固定資產(chǎn)成新率= ×100%
平均固定資產(chǎn)原值
比率高為佳、
年末數(shù)值高于年初，說明公司的發(fā)展能力較強。
所有者權(quán)益+長期負債
⑸三年利潤平均增長率= ×100%
固定資產(chǎn)+長期投資
其結(jié)果≥130%為佳
如果是上市公司，還需用市盈率、每股凈資產(chǎn)、每股收益率等指標來考核評價。
施工企業(yè)財務(wù)管理方針的調(diào)整
財務(wù)管理方針是圍繞財務(wù)目標制定的。隨著建筑市場經(jīng)濟環(huán)境的客觀變化，財務(wù)目標也需要按照施工企業(yè)的市場環(huán)境和自身的特點來不斷改進、調(diào)整。這時公司的財務(wù)管理方針也需要不斷修正和強化。如公司在建立(籌備)階段：財務(wù)方針以整合資本為重點;在生產(chǎn)階段：就應該以強化成本管理、有效投入，控制消耗，把握產(chǎn)出和現(xiàn)場的.索賠簽證。杜絕損失、浪費為重點;在工程竣工保修階段：就應該以抓緊工程索賠結(jié)算為算，清收工程價款為重點，制定積極有效的財務(wù)政策，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，強化管理，按時、完整地收回工程價款，正確進行資金分配，達到保證公司財務(wù)目標實現(xiàn)的目的。
施工企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新
施工企業(yè)的財務(wù)管理創(chuàng)新是施工企業(yè)管理永恒的課題。對在財務(wù)管理實踐中暴露出來的問題、難題，要依靠法制和財經(jīng)法規(guī)，加強對經(jīng)濟技術(shù)人員的職業(yè)技術(shù)、繼續(xù)再教育和職業(yè)道德教育，充實技能，建立與完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，定期進行職業(yè)經(jīng)濟(會計)管理人員的崗位考核、輪換、調(diào)正、經(jīng)常開展財務(wù)成果評價與經(jīng)濟活動的分析，建立財務(wù)風險的`防范制度，增強駕馭公司債務(wù)的能力，培植公司的適應市場規(guī)律的信用度。在資金管理方面要用活用好，積極回饋社會和投資人，要保護債權(quán)人、合作者與職工的最大利益，確保市場經(jīng)濟秩序良性循環(huán)和本公司的可持續(xù)發(fā)展。
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