專項審計報告

專項審計報告范文

xx-xx有限公司XXX:

我們接受委托,對貴公司《 》項目從 年 月 日至 年 月 日的資金投入和使用情況進行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執行期間的資產負債表、損益表以及相關會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結、項目投資決算等文件，并通過詢問、調查、檢查會計記錄等我們認為必要的審計程序。

一、管理層的責任

嚴格按照四川省商務廳、省財政廳批準的項目內容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴格按照企業會計準則和《企業會計制度》(或XXXX制度)的規定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責任。

二、注冊會計師的責任

我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規范,嚴格按照審計準則的有關規定制定審計計劃、實施審計工作并發表審計意見。

我們相信,我們獲取的審計證據是充分、適當的,為發表審計意見提供了基礎。

現將審計意見發表如下：

1、公司基本情況

貴公司系經××批準，由××發起設立，于××年×月×日在××工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為××的《企業法

人營業執照》，現有注冊資本××元。

本公司屬××行業。經營范圍：××。主要產品或提供的勞務：××。

[本公司下設××、××等分支機構。] 項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]

2、貴公司《 》項目總投資的申報和實際執行情況 貴公司《 》項目于200 年 月 日申報、實際執行期為200 年 月 日至200 年 月 日。項目已經于200 年 月竣工。項目總投資的申報及實際執行情況如下：

(下表數據單位至少應精確到元)

總投資 其中：企業自籌

財政補助 其中：省財政補助 市縣區鄉財政補助

投資內容：

土建工程 設備購置 研發費用 XX費用 … 合 計

申 報 數

實 際 數

差 異

差異情況說明: ……

3、《 》項目實施前后經濟效益及社會效益

《 》項目于200 年 月正式生產銷售。根據貴公司提供的財務會計報表和統計報表反映的數據顯示，截止200年 月，《 》項目實施前后的有關經濟指標如下：

銷售收入、利潤、稅收、出口等等…… 《 》項目實施后的社會效益反映在:

……（內容應與申報材料所列社會效益指標相對應） 4、審計結論 包括：

1、對被審計單位的財務管理、會計核算以及內部控制制度的制定和執行情況的評價；

2、對項目資金的到位情況(包括財政資金)、是否做到專款專用、是否納入專項資金核算、賬務處理是否規范、原始憑證是否合法完整等內容進行評價；

3、對項目建成前后的經濟效益和社會效益進行評價。 4、……

附送：《 》項目財務報告附注

附：審計過程中應該注意的幾個問題（對項目承擔單位的要求）

1、 對項目資金的到位和實際支付情況應該要求項目承擔單位財務部門在“在建工程”科目下設立明細科目逐筆核算。屬于研發費用的支出應該在“管理費用”科目下設立專項明細科目逐筆核算。

2、 項目資金的支付憑證應為銀行匯兌憑證(企業需提供銀行銀行蓋章確認對帳單)，少量直接支付現金應該符合《現金管理條例》的相關規定。

3、項目土建工程、安裝工程和設備購置應有甲乙雙方簽訂的合同。

4、項目土建工程的承建方、設備的供應方均應提供真實合法的增值稅發票或普通發票。少量由地方稅務部門代-開-發-票應該符合相關規定。

5、被審計單位應提供設備的詳細的入庫驗收單據。 6、土建工程應提供甲乙雙方簽字認可的工程結算報告和中介機構出具的工程決算審計報告。

7、項目經濟效益分析采用的指標應該與申報材料所列指標一一對應。

專項審計報告范文 [篇2]

×××股份有限公司：

我們接受委托，對××股份有限公司（以下簡稱貴公司）以2003年12月31日為基準日的清產核資的相關資料進行了審查核實，貴公司的責任是建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、合法和完整。我們的責任是在貴公司資產清查的基礎上，對貴公司查出的各項資產損失及申報待銷凈損失的處理預案的真實性、合理性發表意見。在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據以及評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以2003年12月31日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發表意見提供了合理的基礎。現將清查核實情況及結果報告如下：

一、清產核資工作范圍

按照××公司的決算報表統計口徑以清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業單位、分支機構、境外子公司等）的全部資產，其中：資產總額××××元，負債總額××××元，所有者權益××××元（含實收資產××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤××××元），少數股東權益為××××元，具體單位如下單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益

二、清產核資的依據

（一）法規依據

1、《中國注冊會計師獨立審計準則》；2、2003年9月9日國資委令第1號《國有企業清產核資辦法》；3、2003年9月13日國資評價〔2003〕72號《關于印發的通知》4、2003年9月13日國資評價〔2003〕73號《關于印發的通知》；5、2003年9月13日國資評價〔2003〕74號《關于印發的通知》；6、2003年9月18日國資評價〔2003〕78號《關于印發的通知》；7、2002年7月26日財政部財企〔2002〕310號文件《關于國有企業執行有關財務政策問題的通知》；8、2003年9月3日財企〔2003〕233號《企業財產損失財務處理暫行辦法》；9、《企業會計制度》

（二）行為依據

1、2003年8月19日國資評價〔2003〕45號文件《關于做好執行工作的通知》；2、2003年9月2日國資評價〔2003〕58號文件《關于印發中央企業清產核資工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部門×××號文件《關于同意××公司×××子公司以賬面數作為清產核資工作的結果函》；4、××公司函〔2003〕236號《關于印發的通知》5、清產核資中咨詢服務、經濟鑒證和專項財務審計的業務約定書。

三、清產核資過程及實施情況

1、工作基準日：2003年12月31日。

2、工作起止日期：×××年××月××日。

3、具體實施情況：（1）協助貴公司根據國資委、財政部相關文件編制此次清產核資的《工作手冊》；（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協助貴公司做清產核資基礎工作；（3）對貴公司企業清產核資基準日的原會計報表進行審計，以保證貴公司清產核資基準日賬面數的準確；（4）核對、詢證、查實貴公司債權、債務，監盤貴公司現金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產并驗證其產權；（6）協助貴公司按照企業會計準則、《企業會計制度》和清產核資的要求調整有關賬項，計算執行《企業會計制度》所帶來的損失；（7）按照根據清產核資政策和有關財務會計制度規定，對貴公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；（8）協助貴公司按照國有資產監督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規定，調整賬務。（9）協助貴公司編制清產核資后的企業會計報表。

四、清產核資專項審計情況

1、申報處理資產損失情況在此次清產核資過程中，貴公司共計清理出資產損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。

2、經我所審核確認的資產損失經我所審核確認符合清產核資申報條件的資產損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產損失共××筆，金額××××元；按《企業會計制度》清查預計的資產損失共××筆，金額××××元。

五、清產核資處理意見

1、申報待核銷凈損失的處理

預案經我們審核確認貴公司清查的資產損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報核減所有者權益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實收資本××××元；經我們審核確認貴公司按《企業會計制度》確定的預計損失合計××××元。擬建議轉入企業2003年度期初未分配利潤××××元，并作為各項資產減值的期初數，其中：（1）應收帳款預計損失××××元；（2）短期投資預計損失××××元；（3）存貨預計損失××××元；（4）長期股權投資預計損失××××元；（5）固定資產預計損失××××元；（6）在建工程預計損失××××元；（7）無形資產預計損失××××元；（8）長期債權投資預計損失××××元；（9）其他資產預計損失××××元。

2、審計意見批復后所有者權益的變化情況上述申報資產損失如得到批復后，××××公司的所有者權益將為××××元，其中實收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤×××元。

我們認為，貴公司的清產核資工作是依據國資委及財政部相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為資產管理部門審批的依據。

六、申報處理資產損失原因分析

1、按原制度清查出的各項資產損失的情況簡要分析2、盤盈資產類型及形成原因的簡要分析

七、重大事項說明

1、×××公司所屬子公司根據清產核資政策可以不列入參加清產核資工作范圍，直接以×××公司賬面數作為×××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產核資工作范圍，經國有資產監督管理機構批準直接以×××公司賬面數作為××××公司清產核資工作結果需要進行特別說明；3、在清產核資專項財務審計工作中發現的有可能對×××公司損失及掛賬的認定產生重大影響的事項；4、在清產核資專項財務審計掛賬中發現的×××公司重大資產和財務問題以及向×××公司提出的有關改進建議；5、在清產核資工程中對×××公司賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產重新估價；6、注冊會計師認為需要說明的其他重大事項。

八、內部控制的審核情況（對企業內部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執行情況發表意見）

九、報告使用范圍

以上清產核資審計報告僅供國有資產管理部門審批、×××公司主管部門審查清產核資結果和檢測清產核資中介機構之用，非法律、行政法規規定，報告的全部或部分內容不得提供給其他任何單位和個人，不得見諸于公開媒體。

附件：1、損失掛賬分項明細表；2、損失掛賬申報核銷項目審核說明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會計師的資質證明和中介機構營業執照復印件；5、其他有關材料。

××××會計師事務所（簽章）

中國注冊會計師：

地址：

年月日

專項審計報告范文 [篇3]

企業會計報表審計使用目的有：辦理工商年檢，向銀行貸款，公司清算，股東了解經營情況，收購，企業重組、兼并等等，無論企業審計用于何種目的，會計師均應本著獨立、客觀、公正的原則，謹慎執業，出具真實合法的審計報告，合理地保證會計報表使用人確定已審會計報表的可靠程度。

應包括以下主要內容：

一．說明部分

1．說明委托方名稱（被審計企業名稱）及委托目的（審計目的）；

2．說明會計責任、審計責任、審計依據。

二．企業及項目基本情況

1．企業基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業執照頒發機構、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經營范圍。

2．簡述項目情況。

三．基金項目合同及相關規定

1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創新基金資助金額及資助方式。

2．項目投資總額。

3．創新基金用途。

4．項目合同規定的各項經濟指標情況。

四．合同執行期間項目各項經濟指標完成情況

1．資金到位情況

2．資金支出情況

3．項目各項經濟指標完成情況

（1）項目實現銷售收入情況（按年度分列）

（2）項目成本情況

（3）項目繳納稅金情況

（4）項目應承擔的期間費用

（5）項目實現利潤

五．報告附注

1、會計政策注釋。

2、企業適用稅種及稅率。

3．主要財務指標注釋。

一．審計報告必須由具有資格的會計師事務所出據；

二．審計報告必須由兩名注冊會計師簽字、蓋章和加蓋事務所公章；

三．審計報告必須加蓋齊縫章或每頁加蓋專用章；

四．上報的審計報告必須是原件；

五．必須附事務所營業執照副本（復印件）。

是政府部門對投資項目等支助審核其情況

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