財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)（精選12篇）
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財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 1
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分。各單位應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)報(bào)告期資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：
一、企業(yè)基本情況
包括但不限于下列內(nèi)容：企業(yè)地址，注冊(cè)資本，單位負(fù)責(zé)人，企業(yè)職工情況，企業(yè)子公司介紹（運(yùn)輸業(yè)至少要說(shuō)明客貨類(lèi)別、運(yùn)營(yíng)時(shí)速及注冊(cè)資本情況）。企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損總額、盈利企業(yè)戶數(shù)、盈利總額等。企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況。企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析，其他業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，非運(yùn)輸企業(yè)各主要業(yè)務(wù)板塊業(yè)務(wù)拓展情況。
二、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
（一）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與預(yù)算及同比增減額及其主要影響因素，包括客運(yùn)收入、貨運(yùn)收入、其他收入、建設(shè)基金，非運(yùn)輸企業(yè)收入等情況。
（二）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用與預(yù)算及同比增減額及
其主要影響因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。
（三）影響收益的其他主要事項(xiàng)，包括投資收益的構(gòu)成，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
（四）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。其他業(yè)務(wù)收入、成本、其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)與預(yù)算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。
（五）非運(yùn)輸企業(yè)收支增減變化及原因分析。非運(yùn)輸企業(yè)收入、成本與預(yù)算及同比增減變動(dòng)情況及其主要影響因素。
（六）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
年度決算（財(cái)政）還應(yīng)反映以下事項(xiàng)：
（七）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（八）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。
（九）清產(chǎn)核資事項(xiàng)對(duì)本期和上期損益的影響。
（十）本年度房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。
（十一）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（十二）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。
三、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析
注意：重點(diǎn)分析與路外單位之間的債權(quán)債務(wù)，如單位應(yīng)收賬款期末比期初增加10億，其中上調(diào)總公司9億，在分析時(shí)，除了描述該事項(xiàng)外，重點(diǎn)分析與路外相關(guān)的業(yè)務(wù)及債權(quán)債務(wù)變動(dòng)額。
（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益年初數(shù)變動(dòng)情況。報(bào)表各項(xiàng)目本年初與上年末數(shù)據(jù)的增減差額情況，并按會(huì)計(jì)政策變更、差錯(cuò)更正和清產(chǎn)核資類(lèi)別描述具體事項(xiàng)，并分別說(shuō)明影響金額。
（二）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益本年變動(dòng)情況。如： 應(yīng)收賬款期末XXXX萬(wàn)元，期初XXXX萬(wàn)元，增加X(jué)XXX萬(wàn)元，主要原因?yàn)椤＃ǚ治鲈驎r(shí)不能只列舉單位名稱(chēng)，要描述具體事項(xiàng)）（按報(bào)表項(xiàng)目順序逐項(xiàng)分析）
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資）。分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。
（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明。
五、重大事項(xiàng)說(shuō)明
對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和分析。
六、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的`困難與挑戰(zhàn)
七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況
（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門(mén)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議
對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。包括決算工作的組織情況，決算數(shù)據(jù)的開(kāi)發(fā)利用情況，決算工作中遇到的問(wèn)題及改進(jìn)建議，擬采取的加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表編制質(zhì)量的措施。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 2
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是對(duì)企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、資金周轉(zhuǎn)和利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配等情況的綜合性說(shuō)明，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分。
它全面扼要地提供企業(yè)和其他單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)情況，分析總結(jié)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和存在的不足，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解和考核有關(guān)單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)開(kāi)展情況的重要資料。
企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：①企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；②利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況資金增減和周轉(zhuǎn)情況；③對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況。
企業(yè)通常需要反映以下有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)情況；企業(yè)所處的行業(yè)以及在本行業(yè)中的地位，如按銷(xiāo)售額排列的名次；企業(yè)員工的數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)情況；經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的`問(wèn)題與困難及解決方案；對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況；經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化；新年度的業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，如生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的總目標(biāo)及措施；開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度；配套資金的籌措計(jì)劃；需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)。
（2）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況，主要是指企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)及其分配情況，如，實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)是多少；在利潤(rùn)分配中提取法定盈余公積金和法定公益金各有多少；累計(jì)可分配利潤(rùn)有多少；此外，企業(yè)還應(yīng)反映資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本（或股本下同）的情況；等等。如果在本年度內(nèi)沒(méi)有發(fā)生利潤(rùn)分配情況或資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本情況，則企業(yè)需要在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中明確說(shuō)明。企業(yè)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)和分配情況，對(duì)于判斷企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景至關(guān)重要，所以，需要企業(yè)披露有關(guān)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況方面的信息。
（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況
資金增減和周轉(zhuǎn)情況主要反映年度內(nèi)企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、利潤(rùn)構(gòu)成項(xiàng)目的增減情況及其原因這對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者了解企業(yè)的資金變動(dòng)情況具有非常重要的意義。
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財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分，編寫(xiě)好財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對(duì)貫徹新《會(huì)計(jì)法》突出規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是企業(yè)（公司）年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況、財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。它為企業(yè)（公司）內(nèi)部和外部了解、觀察、衡量、考核、評(píng)價(jià)其報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提供重要依據(jù)。
企業(yè)（公司）的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)需要說(shuō)明的事項(xiàng)，至少應(yīng)當(dāng)對(duì)以下情況作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明，
（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；
（2）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；
（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；
（4）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
一、編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，需對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡原理分析各賬戶間的關(guān)系及變化。
2、比較分析法，或叫對(duì)比分析法。如分析計(jì)劃完成情況，用實(shí)際數(shù)同計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，來(lái)檢查分析計(jì)劃的執(zhí)行情況；如比歷史水平，用本期實(shí)際數(shù)同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國(guó)內(nèi)外同類(lèi)產(chǎn)品的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行比較，以便制訂趕超目標(biāo)等。
3、因素分析法，或稱(chēng)連環(huán)替代法。先確定計(jì)劃與實(shí)際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個(gè)因素為可變，其余為不變，依法替換，以測(cè)定這些因素變動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的影響程度。
4、趨勢(shì)分析法。將數(shù)據(jù)指標(biāo)連續(xù)幾年排列在一起進(jìn)行比較，以測(cè)定本期財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)。一般作成統(tǒng)計(jì)圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會(huì)計(jì)報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，求出它們之間的比率。國(guó)家規(guī)定工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，就使用了這種方法。
通過(guò)各種分析方法（財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或目標(biāo)的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并找出差距，查明原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施，為下一步經(jīng)營(yíng)決策作出和制定經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)提供依據(jù)。
二、編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的要求
一般要作到真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀、簡(jiǎn)煉八個(gè)字。真實(shí)就是說(shuō)明情況和問(wèn)題要實(shí)事求是，有一說(shuō)一，有二說(shuō)二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實(shí)真相，不搞假數(shù)據(jù)真分析。準(zhǔn)確就是說(shuō)明情況和問(wèn)題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然。客觀就是既要肯定成績(jī)，又要指出問(wèn)題，既要報(bào)喜，又要報(bào)憂。簡(jiǎn)煉就是文字要簡(jiǎn)潔精煉，篇幅不宜冗長(zhǎng)，不要貪多求全，要突出重點(diǎn)。
三、編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的方法和步驟
一般說(shuō)來(lái)，小型企業(yè)編寫(xiě)財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)相對(duì)簡(jiǎn)單一些，由主管會(huì)計(jì)自己執(zhí)筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，內(nèi)部分工較細(xì)，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的收集、積累、整理等到準(zhǔn)備工作。
這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證，應(yīng)從兩方面著手：
（1）數(shù)據(jù)指標(biāo)的收集和整理。如計(jì)劃數(shù)、定額、預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同類(lèi)產(chǎn)品等數(shù)據(jù)，分析時(shí)可信手拈來(lái)。
（2）典型事例的調(diào)查。對(duì)企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)議、事件要注意了解掌握，必要時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，記錄在案，供編寫(xiě)說(shuō)明書(shū)時(shí)采用。調(diào)查到的情況有時(shí)可以從會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)得到證實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)又可以進(jìn)一步擴(kuò)大線索，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。使活情況與死數(shù)字結(jié)合起來(lái)，相互印證。使說(shuō)明書(shū)既有數(shù)據(jù)又有實(shí)例，更具說(shuō)服力。
2、分工負(fù)責(zé)，齊頭并進(jìn)。
大型企業(yè)情況復(fù)雜，分工細(xì)致不應(yīng)該也不可能由一人總攬說(shuō)明書(shū)的`編寫(xiě)工作，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫(xiě)，并安排好進(jìn)度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)規(guī)范化，可規(guī)定一定程式，擬個(gè)提綱，列出大體框架，有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格，等到會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)出來(lái)再填進(jìn)格內(nèi)，這有利于分工編寫(xiě)，并能加速編寫(xiě)過(guò)程。
3、共同討論，達(dá)成共識(shí)。
因?yàn)槿藗冋J(rèn)識(shí)上的差距和看問(wèn)題的角度不同，同一數(shù)據(jù)有時(shí)會(huì)有不同看法，甚至意見(jiàn)相左。所以，會(huì)計(jì)報(bào)表初稿出來(lái)后，應(yīng)組織有關(guān)人員（總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、專(zhuān)職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員）一起議論，對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出基本估計(jì)，集思廣益，達(dá)成共識(shí)，然后著手編寫(xiě)。
4、審查上報(bào)。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師應(yīng)將財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)向廠務(wù)會(huì)議（股份公司是董事會(huì)）匯報(bào)，經(jīng)討論通過(guò)后才能報(bào)出。
四、編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)需要注意的一些問(wèn)題
大致有如下幾點(diǎn)：
1、不要說(shuō)套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開(kāi)門(mén)見(jiàn)山。
2、避免數(shù)字的文字化，拉長(zhǎng)篇幅。一些數(shù)據(jù)用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無(wú)分析。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)要通過(guò)分析讓讀者了解企業(yè)在報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總評(píng)價(jià)，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得好，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象，不分析問(wèn)題，就數(shù)字論數(shù)字，搞數(shù)字游戲，例如有的指標(biāo)基數(shù)低，計(jì)算出來(lái)的完成率或者增長(zhǎng)率可能很大，有時(shí)翻幾番、幾十番，夸大成績(jī)易使人誤解，因此要進(jìn)行分析，不能只看百分比。
4、不要把會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明寫(xiě)進(jìn)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目所作的解釋?zhuān)瑢儆跁?huì)計(jì)報(bào)表附注。它是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制附加的說(shuō)明，不應(yīng)作為財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容。
5、不要把財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)寫(xiě)成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。在說(shuō)明書(shū)中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況只能是概括的，過(guò)于詳盡就成了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面分析、評(píng)價(jià)和建議，涉及范圍較廣。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析數(shù)據(jù)來(lái)源于統(tǒng)計(jì)核算，業(yè)務(wù)換算和會(huì)計(jì)核算資料，既有貨幣計(jì)量指標(biāo)，又有實(shí)物計(jì)量指標(biāo)；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)數(shù)據(jù)主要來(lái)源于會(huì)計(jì)報(bào)表，是以貨幣計(jì)量的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)各部門(mén)編寫(xiě)的，著眼于檢查計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、挖掘企業(yè)潛力；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要是由財(cái)務(wù)部門(mén)編寫(xiě)，不僅供內(nèi)部管理需要，而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權(quán)人對(duì)本企業(yè)了解、考核、評(píng)價(jià)和監(jiān)督的要求。
6、不要把財(cái)務(wù)工作總結(jié)、工作報(bào)告、經(jīng)驗(yàn)介紹、調(diào)查研究、問(wèn)題探討等寫(xiě)入財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是根據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經(jīng)過(guò)加工整理編寫(xiě)的，是憑數(shù)據(jù)說(shuō)話。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 4
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動(dòng)負(fù)債2萬(wàn)元，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的.87.5％。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)14萬(wàn)元，增長(zhǎng)率140％。
2、本年管理費(fèi)用15.83萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)3.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)率28.6％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的66％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)0.79萬(wàn)元，增長(zhǎng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.67％。
4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)6.8萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)7.9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。
三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6.8萬(wàn)元，凈利潤(rùn)5.1萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅1.7萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額8.4萬(wàn)元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入1.2萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為140%。
五、總結(jié)說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 5
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于xxxx年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為xxx%。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)xx萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)xx.xx萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為xx%;固定資產(chǎn)x.xx萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為xx%。負(fù)債總額達(dá)x萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為xx.x%，其中流動(dòng)負(fù)債x萬(wàn)元，占負(fù)債總額的xxx%，所有者權(quán)益xx萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的xx.x%。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xxx%。
2、本年管理費(fèi)用xx.xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)x.xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xx.x%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的'xx%。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加x.xx萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)x.xx萬(wàn)元，增長(zhǎng)率xxx.x%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的x.xx%。
4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)x.x萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)x.x萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的xx.xx%。
三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額x.x萬(wàn)元，凈利潤(rùn)x.x萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅x.x萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額x.x萬(wàn)元，職工人數(shù)x人，職工全年平均收入x.x萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為xx%;流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為xxx%;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為xxx%;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為xxx%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為xxx%。
五、總結(jié)說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款;同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 6
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專(zhuān)以上人員（）人，占公司總?cè)藬?shù)的（）%；技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）%。
公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)：
公司注冊(cè)地址：
公司注冊(cè)資本：人民幣 （）萬(wàn)元
公司法定代表人：
公司經(jīng)營(yíng)范圍：
公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：
（ 年 月 日），公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)，證書(shū)編號(hào)：（）。
（二）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量
2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售（經(jīng)營(yíng)）的影響
3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況
（三）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況
（四）開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況
（五）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等
二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況（經(jīng)濟(jì)效益分析）
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％。
2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
4、本年產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
5、本年管理費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）％，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）％。
8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。
（上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。）
（一） 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷(xiāo)售，以及影響銷(xiāo)售量的滯銷(xiāo)產(chǎn)品種類(lèi)、庫(kù)存數(shù)量等
（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素
原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響
（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類(lèi)別披露有關(guān)數(shù)據(jù)
（四）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)
1、投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因
2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況
3、影響營(yíng)業(yè)外收支的.主要事項(xiàng)、金額
（五）利潤(rùn)分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（）萬(wàn)元，凈利潤(rùn)（）萬(wàn)元。
2、全年上交稅金總額（）萬(wàn)元，其中所得稅（）萬(wàn)元，增值稅（）萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積（）萬(wàn)元，其中公益金（）萬(wàn)元。
4、本年分配給投資者利潤(rùn)（）萬(wàn)元，其中普通股股利（）萬(wàn)元，優(yōu)先股股利（）萬(wàn)元。
5、本年職工工資總額（）萬(wàn)元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬(wàn)元。
（六）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10％（含10％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因
（七）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
（八）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額
（九）虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷(xiāo)、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
（一）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因
3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購(gòu)買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況
（二）不良資產(chǎn)情況
1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況
2、潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率
（三）負(fù)債情況
1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重
2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
（四）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30％（含30％）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5％（含5％）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因
（五）現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%；
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）；存貨周轉(zhuǎn)率為（）；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為（）；凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為（）；留存盈利比率為（）。
四、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)情況
1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因
2、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因
五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。
3、重要合同事項(xiàng)。
4、重要投資事項(xiàng)。
5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
六、本期工作總結(jié)和后期工作建議
1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的建議。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 7
xxxx有限責(zé)任公司是國(guó)有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶銀行是工行xx市xx支行。企業(yè)法人代表xxx。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：
本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間;一車(chē)間和二車(chē)間。一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工xx箱，B產(chǎn)品完工xx箱。銷(xiāo)售A產(chǎn)品xxx箱，B產(chǎn)品xxx箱，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xxx.xx萬(wàn)元。
二、利潤(rùn)分配及資金變動(dòng)情況
我公司xxxx年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入xxx.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本xxx.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為 x.xx萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用為xx.x萬(wàn)元，管理費(fèi)用xx.x萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用x.x 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為 xx.x萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為x萬(wàn)元，投資收益為x.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額 xxx.xx元，營(yíng)業(yè)外收入為x.x萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為x.xx萬(wàn)元，繳納所得稅xx.xx萬(wàn)元后凈利潤(rùn)為xx.x萬(wàn)元 本公司期初的實(shí)收資本為xxx萬(wàn)元，其中國(guó)家資本xxx萬(wàn)元，D公司法人資本金xx萬(wàn)元;期末增加資本金xx萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資。年末提取盈余公積x.x萬(wàn)元，分配給投資者利潤(rùn)xx.x萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)xx.x萬(wàn)元，xxxx年末所有者權(quán)益為xxx.x萬(wàn)元。
三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)
1、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)
期初總資產(chǎn)為xxx.xx萬(wàn)元，總負(fù)債為xxx.xx萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為xx %;期末企業(yè)總資產(chǎn)為xxx.x萬(wàn)元，總負(fù)債為xxx.x萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為xx%。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的提高。
2、流動(dòng)比率指標(biāo)
期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)xxx.xx萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債xx.xx萬(wàn)元，流動(dòng)比率為x.x，期末流動(dòng)資產(chǎn)xxx.x 萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債xxx萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 x.x 。我廠流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強(qiáng)，但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。
3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)
本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為xxx.xx萬(wàn)元，應(yīng)收帳款平均余額 xx.xx萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)率為xx.x次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好，我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營(yíng)效率尚可。
4、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)
本期企業(yè)銷(xiāo)貨成本xxx.x萬(wàn)元，平均存貨xxx.x萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)率x.x次。我企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力較低。
5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率
我廠該年度利潤(rùn)總額為xxx.x萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為xxx.xx萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率是xx %。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)銷(xiāo)售收益水平越高，獲利能力越強(qiáng)。
6、資本收益率
我廠年度凈利潤(rùn)為xx.x萬(wàn)元，資本金平均額為xxx.x萬(wàn)元，資本金利潤(rùn)率為xx %，資本金利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng)。
四、對(duì)本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明
固定資產(chǎn)增加對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車(chē)間購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，總造價(jià)是xx.xx萬(wàn)元。新設(shè)備的`投入必將增加二車(chē)間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷(xiāo)售的市場(chǎng)開(kāi)拓。
新建三車(chē)間借款xxx萬(wàn)元對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。xxxx年xx月xx日，我廠向建行城南分行借入五年期借款xxx萬(wàn)元，利率x%。借款的增加，導(dǎo)致未來(lái)五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加x萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡早開(kāi)工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。
本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本xxxx元/箱，B產(chǎn)品單位成本為xxxx元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為xxxx元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為xxxx元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了xxx元/箱，上升xx.x%，B產(chǎn)品單位成本上升了xxx 元/箱，上升xx.x %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升，必然會(huì)消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，加快企業(yè)發(fā)展腳步.
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 8
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算報(bào)告的重要組成部分，財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》（國(guó)務(wù)院令第287號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，以財(cái)務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)為主要依據(jù)，對(duì)本年度資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等情況進(jìn)行分析說(shuō)明，客觀反映企業(yè)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)及發(fā)展趨勢(shì)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要包括以下內(nèi)容：
一、企業(yè)基本情況
企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析；企業(yè)戶數(shù)變化情況，包括合并范圍子企業(yè)戶數(shù)、金融子企業(yè)、境外子企業(yè)與所屬上市公司戶數(shù)，未納入合并范圍戶數(shù)及原因，企業(yè)低效及無(wú)效資產(chǎn)清理情況；企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
（一）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營(yíng)規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析。
（二）按主要業(yè)務(wù)板塊分析本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷(xiāo)售量（出口額、進(jìn)口額）的增減變化和原因分析，各主要業(yè)務(wù)板塊收入及毛利占企業(yè)集團(tuán)總收入的比重，所處行業(yè)中的`地位及發(fā)展趨勢(shì)；宏觀經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)生的影響。
（三）其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因分析。
（四）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中面臨的困難與挑戰(zhàn)。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
（一）企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
（二）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)效益的影響。
（三）稅賦調(diào)整對(duì)效益的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等。
（四）會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的原因及其對(duì)效益的影響。
（五）本年度房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)投資及損益情況，包括：委托理財(cái)、股票投資、基金投資、金融衍生業(yè)務(wù)，分析對(duì)企業(yè)效益及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，工作報(bào)告《財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)》。
（六）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損額及原因。
（七）企業(yè)凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)的年度間對(duì)比分析和行業(yè)對(duì)標(biāo)。
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析，包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源（經(jīng)營(yíng)、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率、資產(chǎn)現(xiàn)金回收率等指標(biāo)并與行業(yè)對(duì)標(biāo)。
（三）對(duì)企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明。
五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析
（一）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況及原因。
（二）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況及原因。
（三）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)因素增減情況及原因。
六、重大事項(xiàng)說(shuō)明
對(duì)企業(yè)利潤(rùn)分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購(gòu)、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)（產(chǎn)權(quán)）轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明和分析。
七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況
（一）風(fēng)險(xiǎn)治理和內(nèi)控管理的組織架構(gòu)及相關(guān)職能部門(mén)運(yùn)轉(zhuǎn)情況。
（二）風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控管理制度及實(shí)施情況。
八、問(wèn)題整改情況
企業(yè)對(duì)有關(guān)方面的檢查、審計(jì)等監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改落實(shí)情況及擬采取的主要措施。
九、有關(guān)工作建議。
對(duì)改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作的有關(guān)工作建議。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 9
在當(dāng)前的商業(yè)環(huán)境中，一個(gè)公司的發(fā)展離不開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況的良好運(yùn)營(yíng)。了解一個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況可以幫助投資者、合作伙伴和公眾做出明智的決策。以下是對(duì)我們的財(cái)務(wù)狀況的全面分析。
一、概述
我們是一家以提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)為主的公司，我們的主要業(yè)務(wù)包括會(huì)計(jì)、審計(jì)和稅務(wù)咨詢。我們的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，資產(chǎn)流動(dòng)性良好，負(fù)債結(jié)構(gòu)合理。
二、收入與支出
1. 收入：我們的收入主要來(lái)源于服務(wù)收費(fèi)，包括會(huì)計(jì)服務(wù)、審計(jì)服務(wù)和稅務(wù)咨詢等服務(wù)。今年的收入預(yù)期在xx萬(wàn)美元到xx萬(wàn)美元之間。盡管我們的大部分客戶都為公司和個(gè)人客戶，但由于我們的服務(wù)水平和信譽(yù)不斷提高，我們有信心未來(lái)的收入增長(zhǎng)穩(wěn)定。
2. 支出：支出方面，我們預(yù)計(jì)會(huì)投入在人力資源成本、辦公成本、設(shè)備折舊、專(zhuān)業(yè)服務(wù)費(fèi)用以及市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用上。其中，人力資源成本和辦公成本預(yù)計(jì)占比較大。
三、資產(chǎn)與負(fù)債
1. 資產(chǎn)：我們的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨以及固定資產(chǎn)。我們的現(xiàn)金余額充足，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)良好，存貨控制得當(dāng)，固定資產(chǎn)投資符合預(yù)期計(jì)劃。總資產(chǎn)約為xx萬(wàn)美元到xx萬(wàn)美元之間。
2. 負(fù)債：我們的'負(fù)債主要涉及應(yīng)付賬款和銀行貸款。我們的應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)良好，大部分負(fù)債已得到良好的管理。貸款主要滿足業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的需要和某些必要的固定資產(chǎn)投資。目前我們的負(fù)債約為xx萬(wàn)美元到xx萬(wàn)美元之間。
四、財(cái)務(wù)比率
以下是幾個(gè)關(guān)鍵財(cái)務(wù)比率：
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率：我們預(yù)計(jì)今年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率將達(dá)到xxx%。這一比率的高位運(yùn)行反映了我們服務(wù)的高質(zhì)量和高效率。
資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：我們今年的預(yù)期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率將達(dá)到xx次，表明我們的資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率較高。
流動(dòng)比率：我們預(yù)計(jì)流動(dòng)比率將達(dá)到xx%，這說(shuō)明我們擁有良好的短期償債能力。
五、特別事項(xiàng)說(shuō)明
1. 我們公司已按照稅法及相關(guān)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交所有稅務(wù)報(bào)告。公司也將在后續(xù)期限內(nèi)處理好相關(guān)稅收問(wèn)題，包括稅務(wù)調(diào)整事項(xiàng)，以滿足法規(guī)要求。
2. 對(duì)于過(guò)去的重大損失和不良債務(wù)，我們正在與相關(guān)部門(mén)合作以找出并解決問(wèn)題。然而，我們已經(jīng)明確，這些問(wèn)題在過(guò)去并不能反映公司的財(cái)務(wù)實(shí)力和運(yùn)營(yíng)能力，也不能代表未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)。
3. 盡管我們沒(méi)有面臨重大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，但我們?nèi)孕桕P(guān)注某些可能影響公司財(cái)務(wù)狀況的因素，如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、政策變化等。我們將密切關(guān)注這些因素，并采取必要的措施來(lái)應(yīng)對(duì)可能的變化。
六、結(jié)論
總的來(lái)說(shuō)，我們的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)健，資產(chǎn)流動(dòng)性良好，負(fù)債結(jié)構(gòu)合理。盡管面臨一些挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)，但我們有信心通過(guò)持續(xù)改進(jìn)我們的服務(wù)質(zhì)量和運(yùn)營(yíng)效率來(lái)應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)并抓住機(jī)遇。我們期待在未來(lái)繼續(xù)保持穩(wěn)定的財(cái)務(wù)狀況，并為我們的客戶、投資者和公眾提供高質(zhì)量的服務(wù)。
請(qǐng)注意，上述內(nèi)容可能需要您根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行調(diào)整和完善。在編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)時(shí)，請(qǐng)務(wù)必仔細(xì)考慮您公司的特定情況和需求。如果您需要更多的幫助或建議，歡迎隨時(shí)咨詢專(zhuān)業(yè)人士
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 10
一、企業(yè)概況：
江西XX化工廠，性質(zhì)為國(guó)有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，其中一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡(jiǎn)單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計(jì)240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷(xiāo)售A產(chǎn)品90箱，銷(xiāo)售B產(chǎn)品80箱，本年在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧木箱4個(gè)，成本80元；盤(pán)虧?rùn)C(jī)器一臺(tái)，原價(jià)80000元，已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負(fù)債:2127317.85元，所有者權(quán)益:4028346.35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664.20元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn):1920000元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn):934815.06元，利潤(rùn)總額:954315.04元，上交國(guó)家所得稅308323.96元，發(fā)生凈利潤(rùn)為645991.08元，向投資人分配凈利潤(rùn)163044.78元，于年初相比較，企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負(fù)債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元。
二、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說(shuō)明。
本企業(yè)在20XX年度會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序，使用匯總方法，為每半月匯總一次，開(kāi)戶銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金金額為3000元，各部門(mén)科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷(xiāo)制，企業(yè)在存貨核算中，甲乙兩種材料采用計(jì)劃成本核算，其它存貨采用實(shí)際成本核算法。對(duì)實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法，采用先進(jìn)先出法，包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷(xiāo)法，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類(lèi)折舊率計(jì)提折舊，本廠職工工資按計(jì)時(shí)工資付，并按14%計(jì)提福利費(fèi)，2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，1.5%計(jì)提教育費(fèi)，企業(yè)采用備抵法來(lái)核算壞賬，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來(lái)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額，在產(chǎn)品成本中選用品種法，在計(jì)算產(chǎn)品成本中，將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配，采用約當(dāng)產(chǎn)量法，并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%，企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算，收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)，在會(huì)計(jì)核算中遵守國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的13項(xiàng)原則，并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說(shuō)明。
（一）企業(yè)償債能力分析：
1.流動(dòng)比率：
本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=2880064.2/927317.85x100%=310.58%
評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統(tǒng)模式，說(shuō)明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強(qiáng)。
2.速動(dòng)比率：
本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
=(2880064.2-1442391.34)/927317.85x100%=155.04%
評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力強(qiáng)。
3.現(xiàn)金比率：
本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28
評(píng)價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好。現(xiàn)金比率過(guò)高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒(méi)有把現(xiàn)金投入經(jīng)營(yíng)。相反，現(xiàn)金比率過(guò)低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。
4.資產(chǎn)負(fù)債率：
本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=2127317.85/6155664.20=0.35
評(píng)價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)。
（二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析：
1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷(xiāo)凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)
評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說(shuō)明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)短，則說(shuō)明企業(yè)的'賒賬條件過(guò)于苛刻，只賒銷(xiāo)給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能?chē)?yán)格按時(shí)付款的客戶則被拒之門(mén)外，這樣就會(huì)限制銷(xiāo)售量的增長(zhǎng)，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)長(zhǎng)，則說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷(xiāo)條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷(xiāo)條件相結(jié)合。
2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96(天)
評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷(xiāo)售成本越高，表明企業(yè)的銷(xiāo)售能力越強(qiáng)。反之，則說(shuō)明企業(yè)的銷(xiāo)售能力就越弱。
3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評(píng)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個(gè)綜合性指標(biāo)，這項(xiàng)指標(biāo)越高，說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對(duì)地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費(fèi)，相對(duì)地降低了企業(yè)的資金使用效率。
4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次) 評(píng)價(jià)：這一比率可用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個(gè)比率較低，說(shuō)明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會(huì)影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷(xiāo)售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。
（三）企業(yè)盈利能力分析：
1.銷(xiāo)售利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入x100%=639391.08/3280000x100%=19.6%
評(píng)價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入的比率。說(shuō)明每一元的銷(xiāo)售收入會(huì)帶來(lái)多少利潤(rùn)。
2.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用總額x100%=934815.06/2387615.58x100%=39.09%
評(píng)價(jià):成本費(fèi)用利潤(rùn)率是衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用獲利能力的指標(biāo).這項(xiàng)指標(biāo)提高，表明在成本費(fèi)用一定的情況下，實(shí)現(xiàn)了更多的利潤(rùn)，或者表明在利潤(rùn)總額一定的情況下，降低了成本費(fèi)用，或者表明在增加利潤(rùn)的同時(shí)又降低了成本費(fèi)用。這項(xiàng)指標(biāo)降低，則說(shuō)明企業(yè)的成本費(fèi)用升高，利潤(rùn)水平下降。
3.資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額x100%=934815.06/3352000x100%=28.36%
評(píng)價(jià):這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。資本金利潤(rùn)率提高，所有者的投資收益和國(guó)家的所得稅就增加。對(duì)股份有限公司來(lái)說(shuō)，提高資本金利潤(rùn)率還意味著股票的升值。
4.所有者權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益平均余額x100%=639391.08/4054173.18x100%=15.95%
評(píng)價(jià):對(duì)所在者來(lái)說(shuō)，這個(gè)比率很重要。這個(gè)比率越大，投資者投入資本獲利能力越強(qiáng)。
四、總結(jié)說(shuō)明。
通過(guò)以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：
1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過(guò)程中通過(guò)開(kāi)源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。
2.企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來(lái)的損失。
3.企業(yè)的盈利水平提高，無(wú)論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率，表明企業(yè)處于成長(zhǎng)期。
缺點(diǎn)：
1.本年度的管理費(fèi)用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費(fèi)用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計(jì)劃成本核算中，計(jì)劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異，建議修訂計(jì)劃成本，重新預(yù)測(cè)，使得計(jì)劃成本接近實(shí)際水平，同時(shí)加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程的業(yè)務(wù)管理，防止采購(gòu)人員人為的抬高價(jià)格。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 11
一、企業(yè)基本情況
x公司20xx年企業(yè)資產(chǎn)總額，其中流動(dòng)資產(chǎn)xx元，固定資產(chǎn)xx元、負(fù)債總額xx元，全部為流動(dòng)負(fù)債、所有者權(quán)益總額xx元，其中實(shí)收資本xx元，盈余公積xx元，未分配利潤(rùn)xx元，由于施工市場(chǎng)發(fā)展情況不樂(lè)觀導(dǎo)致盈利水平下降；企業(yè)在本年度無(wú)合并子公司；企業(yè)職工xx人，職工薪酬總額xx元
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析
（一）企業(yè)業(yè)務(wù)范圍
（二）20xx年度實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx元，與20xx年同期相比，增加了xx元。
（三）20xx年度發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx元，主要包括人工費(fèi)、材料及修理費(fèi)、分包成本及其他支出等。與20xx年同期相比，減少了xx元。
（四）20xx年度無(wú)其他業(yè)務(wù)收入、支出。
（五）20xx年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)xx元，提取法定盈余公積xx元，年末未分配利潤(rùn)為xx元。
（六）公司經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)較緩慢，20xx年公司開(kāi)拓施工市場(chǎng)形勢(shì)比較嚴(yán)峻，施工項(xiàng)目毛利率較往年有所降低。從市場(chǎng)角度來(lái)講，公司尚面臨著很多的困難，目前競(jìng)爭(zhēng)壓力較大，項(xiàng)目利潤(rùn)較低。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
企業(yè)20xx年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為xx元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為xx元，成本支出與上
年相比無(wú)明顯結(jié)構(gòu)變化，本年共計(jì)提營(yíng)業(yè)稅及附加合計(jì)xx元，本企業(yè)無(wú)利息支出，本年財(cái)務(wù)費(fèi)用xx元，企業(yè)凈資產(chǎn)收益率較xx20xx年度下降了xx個(gè)百分點(diǎn)，總資產(chǎn)報(bào)酬率為，較20xx年度下降xx個(gè)百分點(diǎn)。
四、現(xiàn)金流情況分析
（一）經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流入為xx元、投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx元、籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出為xx元。
（二）與20xx年度現(xiàn)金流量情況相比，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的.現(xiàn)金流入減少了xx元，投資產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少了xx元，籌資活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流出無(wú)變化。
（三）本企業(yè)20xx年度無(wú)重大的現(xiàn)金流出。
五、所有者權(quán)益變動(dòng)情況分析
（一）本年上繳應(yīng)收股利xx元。
（二）本年增加計(jì)提盈余公積xx元。
（三）本年企業(yè)實(shí)收資本無(wú)變化。
六、重大事項(xiàng)說(shuō)明
本企業(yè)本年無(wú)重大事項(xiàng)。
七、風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理情況
（一）制定內(nèi)控管理規(guī)章制度，完善內(nèi)控部門(mén)設(shè)置。
（二）內(nèi)控嚴(yán)格把關(guān)，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。
八、問(wèn)題整改情況
無(wú)
九、有關(guān)工作建議。
希望對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)決算工作加大支持力度。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 12
20xx年，受市場(chǎng)大環(huán)境及政府基礎(chǔ)建設(shè)投資的減少，對(duì)于以市政設(shè)施建設(shè)為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略調(diào)整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機(jī)遇，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進(jìn)一步解放思想，積極對(duì)外開(kāi)拓，克服各種不利影響，全面完成了集團(tuán)公司對(duì)我司下達(dá)的`各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
一、企業(yè)基本情況
我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為：市政公用工程施工總承包一級(jí)、房屋建筑工程施工總承包二級(jí)、土石方工程專(zhuān)業(yè)承包一級(jí)、橋梁工程專(zhuān)業(yè)承包一級(jí)、公路路面工程專(zhuān)業(yè)承包二級(jí)、環(huán)保工程專(zhuān)業(yè)承包二級(jí)、公路工程施工總承包一級(jí)、預(yù)應(yīng)力工程專(zhuān)業(yè)承包二級(jí)、隧道工程專(zhuān)業(yè)承包二級(jí)、機(jī)械設(shè)備租賃、建筑工程實(shí)驗(yàn)室等。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、20xx年公司共完成營(yíng)業(yè)收入98285萬(wàn)元，同比減少14321萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98228萬(wàn)元，同比減少14140萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為。我司營(yíng)業(yè)收入同比減少，主要原因是受?chē)?guó)際國(guó)內(nèi)外大環(huán)境的影響，很多基建項(xiàng)目停建或暫緩建設(shè)，或未按合同要求按時(shí)開(kāi)工，受此影響，我司的營(yíng)業(yè)收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額739萬(wàn)元，同比減少559萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為。
3、20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，扣除客觀因素的影響，國(guó)有資本保值增值率為，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資本的保值增值。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
1、20xx年我司共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)752萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)3178萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率為。橫向比較偏低，主要原因是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了維持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，很多項(xiàng)目都是低價(jià)競(jìng)標(biāo)。另一因素是前期潛虧項(xiàng)目在本期消化。
2、20xx年我司營(yíng)業(yè)成本為92290萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本91821萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加3232萬(wàn)元、期間費(fèi)用2372萬(wàn)元。成本費(fèi)用利潤(rùn)率為，該項(xiàng)指標(biāo)較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟(jì)效益不好的情況下，更應(yīng)該加強(qiáng)成本控制。
3、凈資產(chǎn)收益率，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤(rùn)大幅下降所所致。總資產(chǎn)報(bào)酬率，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。
四、現(xiàn)金流量分析
1、20xx年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為—15356萬(wàn)元，上年同期為585萬(wàn)元，主要原因是我司支付的大額投標(biāo)保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為—173萬(wàn)元，上年同期為—89萬(wàn)元，全是當(dāng)年購(gòu)置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。
3、20xx年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為20644萬(wàn)元，較上年同期的—2488萬(wàn)元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬(wàn)元，招行江北支行2000萬(wàn)元。近年來(lái)，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為2014年公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
五、所有者權(quán)益分析
20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)積累增加649萬(wàn)元，按規(guī)定上交利潤(rùn)706萬(wàn)元。扣除客觀因素的影響，國(guó)有資本保值增值率為，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資本的保值增值。
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