內審審計報告范文
1. 審計概況
1.1審計單位：滄州XX有限公司財務部
1.2審計對象：2015年6月至12月期間貨幣資金的審計
1.3審計時間：2011年3月1日到2011年3月20日
1.4審計依據：財政《會計法》、《內部控制規范——基本規范》、《公司財務管理制度等》有關規定。
1.5審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑒管理的執行情況。
1.6審計程序和方法：
對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全并得到有效執行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款余額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、文件，并采取監盤、觀察、計算、分析性復合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。
2. 審計評論
經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：
2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對
比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。
2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。
2.3 會計人員在指責范圍內基本能按制度規定程序辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑒分別保管。
審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，并隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
3 審計結果及審計結果
3.1審計結果
3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符
11月10日公司庫存現金實際清點金額為XX元，當日會計賬面金額為XX元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，共計XX元，這是由于會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業務外，還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款余額調節表編制不正確。
通過對公司2015年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行余額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行余額調節表沒有按章有關規定進行有效復核。
3.1.3未及時收取銀行回單，并依據回單做憑證。經抽查發現2015年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發現存在制作會計憑
證日期前、銀行回單日期在后，這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計金額為XX萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5 其它問題
收款憑證有個別未履行簽字手續，并且部分附件沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議
3.2.1關于庫存現金
加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應于下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，
對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計制作憑證后再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。
3.2.2關于銀行余額調節表
按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行余額調節表，是銀行賬面余額與銀行對賬單調節表相符。調節后不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行余額調節表的
編制、復核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款余額調節表的復核程序。發現問題及時向財務主管匯報。
3.2.3關于銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程序做好單據的傳遞、記錄。
3.2.4關于票據管理
有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。
3.2.5關于收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。
3.2.6關于設備購置處理
按照公司的《物資采購管理制度》的規定，物資采購小組負責2萬元以上的單臺設備和一次采購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資采購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。
4 結論
通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解，為今后開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。
內審審計報告范文 [篇2]
尊敬的公司董事會及主管領導：
（一) 審計概況：為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執行。審計涉及的期間是20 年 月 日至20 年 月 日。審核的范圍包括……等方面。 說明審計立項依據、審計目的和范圍、審計重點和審計標準等內容；
（二) 審計依據：我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規定計劃和實施本項內部審計工作，并采用了我們認為應當采用的必要的審計程序，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注：
應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明；
(三) 審計結論：根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價；
(四) 審計決定：針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見；
(五) 審計建議：針對以上問題，我們建議：
針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。
附件：
**股份有限公司 內部審計報告
審計項目負責人：
審計小組成員：
20 年 月 日
內審審計報告范文 [篇3]
董事會審計委員會：
根據年度審計計劃安排，內審部于2015年7月1號至8月31日對公司采購供應管理進行了審計；2015年9月1日至9月30日進行了固定資產管理的審計。
一、審計概況
審計依據：財政部《會計法》、《內部會計控制規范──基本規范》、公司《財務管理制度》等有關規定。
審計項目：采購供應管理審計；固定資產管理審計。
審計內容：審查公司采購管理制度的完備情況和執行情況；審查公司采購詢價的有效性；審查公司采購計劃的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性；審查公司固定資產業務授權批準制度的制定和執行情況；審查公司固定資產投資預算制度的執行情況；審查公司固定資產日常保管制度的制定和執行情況；審查公司固定資產處臵制度的制定和執行情況。 審查程序和方法：（1）檢查采購管理的制度文檔。（2）抽查供應商管理檔案、采購詢價表等資料。（3）對采購部員工進行訪談。（4）固定資產分析性復核。（5）檢查固定資產增加和減少情況。（6）檢查固定資產的所有權。（7）對購入的固定資產進行實地觀察。（8）檢查固定資產的抵押、擔保情況，檢查固定資產是否已在資產負債表上恰當披露。
二、審計評論
經過審計，我們有如下結論：
（一）采購供應管理
我單位采購供應管理制度基本健全，人員崗位職責明確，內部控制系統比較完整。審計過程中發現了一些問題，經過現場溝通，提出建議，采購部也根據現實情況，對相關問題也采取了有效的改進措施。
（二）固定資產管理
公司建立了《固定資產管理制度》。公司對固定資產購臵實行授權批準制度，嚴格履行審批程序。同時成立了專門的招投標管理辦公室，組織對重大的或關鍵的設備、工程等前期論證、招標，保證采購質量和金額。針對在建工程，配備了專人對工程基建項目進行專項管理。
公司財務部及時辦理固定資產入帳并按固定資產可使用年限計提折
舊。公司還建立了固定資產目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產申購、驗收、領用、維修和報廢審批手續，每年定期組織對固定資產進行清查盤點，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實施確保了固定資產的安全和完整、在建工程項目的如期投產。
審計中發現了一些問題，在現場審計過程中已與相關人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
三、審計結果及建議
（一）采購供應管理：
1、需求計劃多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊采購，責任劃分不明確，易產生事后扯皮影響工作效率。
建議：重新統一設計表格明確計劃表內容，按信息傳遞部門先后順序
設計。如營銷部門提出產品需求計劃并經審批后，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單采購”意見后轉計劃物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化并附減除物料明細，由研發部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見后轉計劃物控部執行，制定時限要求。
2、時間缺乏彈性，不易調整采購策略。
建議：由于公司產品的特點對采購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從采購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓營銷人員簽訂合同明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
3、由于公司產品的特殊性，計劃多為事后計劃而非常規計劃，計劃制定時也是物料采購行為實施時，實施也可能提前。未體現計劃與實際的差異。
建議：計劃制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計劃價等，加強計劃的準確度和指導作用。計劃編制要有實質性。
（二）固定資產管理
1、固定資產的修理
在審計過程中，我們發現沒有制度或程序規定了固定資產一般修理或大修理的相關規定，在固定資產需要修理前也沒有辦理固定資產修理的申請和批準手續，財務部入賬只是根據修理發票和修理項目清單入賬，并且沒有記錄固定資產修理的狀態，這樣不利于固定資產使用情況的管理。
建議：在相關制度中規定對固定資產的維修和使用情況進行記錄和監
督，并報財務部固定資產管理員登記固定資產卡片中的維修記錄；對于價值在30萬元以上的固定資產，應建立該項固定資產的專項操作規程和檢查制度，以盡量減少由于不當操作而影響固定資產的使用壽命。
2、固定資產信息管理
目前對于固定資產的信息管理有行政部的臺賬和財務部的固定資產卡片明細賬，兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的臺賬除了固定資產外還有低值易耗品等非固定資產，與財務部登記的明細賬的范圍不同，兩部門雖然經常核對，但還是有差異。
建議：統一使用用友的固定資產模塊對固定資產的信息進行管理，這樣可以在整個公司內統一固定資產管理信息，并且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產管理人員在用友中登記卡片賬，財務部固定資產會計計算折舊并登記總賬。
3、固定資產的處臵
在審計過程中，我們發現沒有具體的程序規定固定資產清理，也沒有對處臵后的固定資產的實物如何處理作出規定。
建議：公司應對閑臵的固定資產作出相關的處理規定，以盡量減少閑臵的資產；建議公司對報廢后的固定資產實物的處理也作出相關明確的規定。
四、其他說明
因限于此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
以上報告送呈董事會審計委員會審閱。
**公司
內審部
2015年9月30日
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