計提工資的會計分錄怎么做
企業會計人員在提前計提工資時，應該怎么做會計分錄才專業？下面是小編為你整理的計提工資的會計分錄，希望對你有幫助。
計提工資的會計分錄
1.計提工資
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業部分)
借：××費用(管理/銷售等)
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金/銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)
貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
提前計提工資的原因
每個月賬務處理的時候差不多都會有提取工資這樣一筆分錄，雖然一直這樣做，但是一直都不明白為什么。最近經過詢問，發現有著樣幾個原因，涉及到會計的一些最基本的計量原則和規定。大致有一下幾個原因：
1、權責發生制要求當月發生的費用要記在當月，而實際工作中，工資發放是必須等到該月過完了才能發放，就造成工資計算和發放的滯后性，所以，在該月月末需要根據歷史情況或者用別的手段暫估該月發生的工資費用，做計提分錄入賬。這樣就滿足了權責發生制的要求。
2、會計法和會計準則都有明確的規定，每月發放工資，都需通過“應付職工薪酬”進行核算，如果工資不進行計提核算，就無法通過“應付職工薪酬”進行核算。
注意，如果是當月工資當月發放，工資就不要計提，而是月底分配工資，比如工資分攤到管理費用、銷售費用中去。
計提工資的含義
我國會計準則有規定，計提員工的工資的同時，還要計提應付福利費，計提的時候就是要算出應該要給員工發多少工資，同時再根據這些應當付但未付的工資按照14%的比例計算(也就是計提)好應該付給職工的福利費。工資和福利費算好之后要做一筆計提的分錄，通常是借方記各種費用，如：“管理費用 或銷售費用 制造費用等等(哪個部門的工資就計入到那種費用里去)，貸記“應付職工薪酬--工資”到實際發放的是借：應付職工薪酬--工資 貸：現金或銀行存款。
計提工資，就是將工資分配到相關成本費用。
當月計提：
借：管理費用(管理人員工資)
借：制造費用(后勤人員及其他人員工資)
借：生產成本--直接人工(車間主要制造人員工資)
貸：應付職工薪酬--工資
次月發放：
借：應付職工薪酬--工資
貸：現金
貸：其他應收款--社保金(或其他應付款-社保金)
貸：應交稅費--應交個人所得稅(應付職工個人所得稅)
計提的時機：
1、在權責發生制前提下，預先計入某些已經發生但未實際支付的費用;
2、根據制度規定，計算、提取有關的(留存、減值)準備。
3、預計某些應付賬款。
4、其他符合會計制度的預計項目。
編制計提工資和社保的會計分錄
五險是指企業按國家規定為本單位職工繳納的養老保險、醫療保險、失業保險、生育保險、工傷保險。一金是指企業為職工繳納的住房公積金。其中由個人負擔的保險是：養老保險、醫療保險和失業保險；住房公積金單位、個人各負擔一半。新會計制度下五險一金如何做會計分錄？
1.分配工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保（個人部分）
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現金／銀行存款
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保（企業部分+個人部分）
貸：庫存現金/銀行存款
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
注意事項：
社會保險沒辦理之前不能計提，“五險一金”計提比例各地不一樣。企業按勞動保障部門規定比例繳納部分，可列入“管理費用”。
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